¿Qué son las rentas financieras?
Se llama "renta financiera" a los ingresos obtenidos a partir de la tenencia o venta de activos financieros: plazos fijos, bonos, acciones, fondos de inversión, cauciones, moneda extranjera, etc. Desde la reforma tributaria de la Ley 27.430 (2018), estas rentas tributan en el Impuesto a las Ganancias para personas físicas argentinas.
Antes de 2018, los rendimientos financieros estaban exentos para personas físicas. Hoy tienen un tratamiento específico en la Cédula H del Impuesto a las Ganancias.
Tasas aplicables según el tipo de renta
| Tipo de activo / rendimiento | Tasa si es en pesos | Tasa si es en moneda extranjera o ajustados por CER/UVA |
|---|---|---|
| Plazo fijo tradicional (pesos) | 5 % | — |
| Plazo fijo UVA / ajustado CER | — | 15 % |
| Bonos en dólares / letras en USD | — | 15 % |
| Acciones (resultado por tenencia) | 5 % | 15 % (dólares) |
| Dividendos de S.A. | 7 % o 13 % | — |
| Fondos comunes de inversión | 5 % o 15 % | 15 % |
| Criptomonedas | 15 % | 15 % |
Nota: las tasas están vigentes a 2024 y pueden ser modificadas por ley. Consultá el texto actualizado en AFIP.
Exenciones importantes
No todo tributa. Las principales exenciones para personas físicas son:
- Plazo fijo en pesos "tradicional": en la práctica, el decreto 1170/2018 y sus modificatorias eximen de hecho a los pequeños ahorristas (el mínimo no imponible usualmente cubre la mayoría de los plazos fijos minoristas). Verificar siempre el cuadro actualizado.
- Acciones que cotizan en bolsa argentina: los resultados por la compraventa de acciones cotizantes en Byma están exentos para personas físicas residentes (aplica a acciones, no a sus dividendos).
- Obligaciones negociables (ON) de emisoras locales: si están en pesos, el rendimiento puede estar exento según la emisión específica.
- Participaciones en S.R.L. y sociedades de personas: tributadas a nivel de la sociedad, no en el socio persona física (salvo dividendos distribuidos).
¿El plan de retiro paga Ganancias?
Esta es la pregunta más frecuente. La respuesta depende del tipo de plan:
- Plan de retiro con seguro de vida (compañía aseguradora SSN): en general, el capital rescatado al vencimiento o por fallecimiento está exento de Ganancias según el inciso c) del artículo 26 de la Ley de Ganancias. Las rentas dentro del plan tampoco tributan mientras están reinvertidas.
- Rescates parciales: el tratamiento impositivo puede variar según si se configura como "renta" o "capital". Consultá con tu asesor impositivo antes de rescatar.
- Planes de retiro bancarios o FCI: siguen las reglas generales de rentas financieras de la cédula H.
La estructura de seguro de vida en un plan de retiro puede ofrecer ventajas impositivas que otras formas de ahorro no tienen. Es un factor a considerar al comparar productos.
¿Cómo declarar rentas financieras en AFIP?
Si tus rentas financieras superan el MNI de la cédula H o si estás inscripto en Ganancias, debés incluirlas en la declaración jurada anual:
- Obtener el resumen de operaciones de tu broker / banco (muchos lo envían automáticamente)
- Ingresar en el servicio "Ganancias Personas Humanas" de AFIP con CUIL y clave fiscal
- Completar la Sección de Rentas de Segunda Categoría (Cédula H)
- Verificar que las retenciones del banco/broker ya estén acreditadas
- Presentar antes del vencimiento (generalmente junio del año siguiente)
Los bancos y brokers retienen a cuenta el impuesto al momento del pago del rendimiento. Al declarar, podés descontar esas retenciones del impuesto determinado.
Consejo final
El sistema de rentas financieras en Argentina es complejo, cambia frecuentemente y tiene particularidades por tipo de activo. La mejor inversión antes de invertir es una consulta con tu contador para entender el impacto impositivo de cada decisión financiera. Un error en la declaración puede resultar en intereses y multas que superen ampliamente el beneficio de la inversión.
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